ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ ЗА ДАНЪЧНИ ЦЕЛИ. ДАНЪЧЕН АМОРТИЗАЦИОНЕН ПЛАН

27 април 2022 г., 9.30 – 17.00 ч.
Онлайн на платформа ZOOM
Лектор: Димитър Войнов, консултант по корпоративен данък и счетоводство

.

Програма:

.

1..Данъчен финансов резултат – същност и формиране

2. Преобразуване на счетоводния финансов резултат с:

• данъчни постоянни разлики
• данъчни временни разлики
• други суми

.

3. Данъчни постоянни разлики

• същност
• възникване
• непризнати разходи и приходи.

.

4. Примери за данъчни постоянни разлики:

• разходи, несвързани с дейността
• скрито разпределение на печалба
• разходи без документ
• глоби, конфискации и лихви за нарушаване на нормативни актове
• разходи за дарения
• разходи за липси и брак
• разходи за ДДС, свързани с непризнати разходи
• разходи за ДДС за сметка на доставчик
• разходи за ДДС при злоупотреби
• разходи за данък при източника
• приходи от дивиденти
• приходи, свързани с непризнати разходи
• приходи от лихви върху недължимо внесени публични задължения
• други

.

5. Данъчни временни разлики

• същност
• възникване
• обратно проявление
• временно непризнати разходи и приходи

.

6. Примери за данъчни временни разлики:

• приходи и разходи от последващи оценки (преоценки и обезценки)
• обезценки на вземания
• провизии за задължения
• неизползвани (компенсируеми) отпуски
• неплатени доходи на физически лица към 31 декември
• слаба капитализация

.

7. Специфични случаи на преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели:

• разходи и приходи, свързани с договори за оперативен лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС
• разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническата инфраструктура, която е публична държавна/общинска собственост.

.

8. Преобразуване със суми, които не са данъчни постоянни или временни разлики

• сделки на фондова борса
• резерв от последваща оценка (преоценъчен резерв)
• облагане на задължения
• данъчен кредит при регистрация по ЗДДС

.

9. Пренасяне на данъчна загуба:

• принципно положение
• ред за приспадане
• загуби от чужбина, при прилагане на метода “Освобождаване с прогресия”
• загуби от чужбина, при прилагане на метода на данъчен кредит

.

10. Данъчен амортизационен план

11. Амортизируеми активи:

• за счетоводни цели
• за данъчни цели

.

12. Данъчни амортизируеми активи

• данъчни дълготрайни материални активи
• данъчни дълготрайни нематериални активи
• инвестиционните имоти (сгради)
• разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническата инфраструктура, която е публична държавна/общинска собственост
• други

.

13. Данъчен амортизационен план

• категории активи
• стойности на активите
• завеждане на активи
• начисляване на данъчни амортизации
• запазване или промяна на стойностите на активите
• последващи оценки (преоценки) на активите
• подобрение на активи
• отписване на активи
• продажба на активи
• апорт на активи
• брак на активи
• активи, придобити с финансиране (пълно или частично)
• провизии, свързани с активи
• Анализиране на годишната данъчна декларация по ЗКПО

.

14. Данъчна практика по прилагането на ЗКПО

15. Дискусия и въпроси

.

Цена 160 лв. без ДДС. Втори и следващ участник ползват 10 % отстъпка.

 

Сумата се превежда по сметката на КИТОВ ЦЕНТЪР ЕООД:
BG16UBBS88881000678008; BIC: UBBSBGSF

Участниците ще получат на своя имейл парола за достъп до платформата за обучение в деня преди неговото провеждане.

Технически изисквания: компютър или лаптоп с възможност за аудио и видео връзка. Уебинарът ще се проведе на платформа ZOOM. Участниците ще получат на своя имейл парола за достъп до платформата за обучение в деня преди неговото провеждане.